Mois type opérationnel (clôture, reporting, paie), 12 scripts terrain (reporting CODIR, négociation banquier, recadrage budget), 5 procédures chiffrées (clôture mensuelle, budget annuel, tableau de bord, financement, assurance), tableau de bord RAF, grille audit 20 points, prompts IA, check-list clôture, tableau coûts (logiciels, salaires RAF 2026 PME)
Calendrier opérationnel PME 50 salariés, 8 M€ CA. Détail jour par jour : clôture comptable, réconciliation banque, reporting mensuel, paie, trésorerie.
Situations réelles RAF : présentation reporting mensuel au dirigeant, annonce dépense dérapage, négociation renégociation ligne tréso, recadrage manager budget, expert-comptable clôture, assureur sinistre, contrôle URSSAF.
« Bonjour tous. Voici reporting mars pour CODIR. Résumé : CA 650 k€ réalisé vs. 680 k€ budget, écart -4.4 %. Marge brute 52.3 % vs. 54 %. EBE 8.2 % vs. 9.1 % budgété. Ecart principal : 3 clients majeurs ont demandé remise prix février suite négociation appel d'offres. Total remise 28 k€ année. Impact marge immédiat, budgétisé sur 12 mois maintenant. Action : (1) compensation volume, directeur ventes cherche 8 nouveaux prospects, (2) réduction coûts production, directeur produit baisse MP 2 %, (3) stabilisation mars-avril puis retour 8.8 % mai. Trajectoire année inchangée 9 % avec ces actions. Pas de gel recrutement. Questions ? »
« Directeur IT vient de me demander allocation 35 k€ en urgence pour migration infrastructure cloud (réduction coûts hosting long-terme). Budget IT 2026 = 420 k€, nous à 412 k€ utilisé (97 %). 35 k€ supplémentaire = dépasse. Trois options : (1) Repousser migration à juin (tréso impactée légèrement février-mars si paiement février ; coût mensuel hosting inchangé +2.1 k€) ; (2) Geler hiring deux semaines RH/support client (22 k€ salade brut) + déplacer 15 k€ communications (réductions séminaires externes) = 37 k€ trouvés, margin serrée mais faisable ; (3) Accepter 35 k€ sur marge exploitation mars, impact EBE -0.5 %, rattrapage avril-mai. Quelle option dirigeant ? »
« Bonjour, nous avons RDV renouvellement découvert février. Contexte : ligne 500 k€ depuis 3 ans, taché janvier -450 k€ 18 jours (saisonnalité client majeur paie janvier). Aujourd'hui février : trésor +180 k€, retour normal. Banque demande réduction à 350 k€ + hausse taux 0.5 %. Notre propositions : maintien 500 k€, taux inchangé. Arguments : (1) Dépassement < 20 jours, (2) 3 ans zéro chèque sans provision, (3) ratio dépôt/découvert excellent (5.2 M€ épargne court-terme). Banque contre : marché baisse taille lignes découvert. Contreproposition nous : 450 k€ 1 an (test), taux +0.25 % = compromis. Réponse banque ? »
« Directeur support, j'ai les chiffres février : centre coûts support client 118 k€ vs. 110 k€ budget. Écart +8 k€. Avant d'alerter DAF, je viens comprendre source écart. Détail ? (Directeur : bonus agents février (2 k€ attente), augmentation loyer office 2 k€ (nouvelle location siège client), external freelance overflow 3 k€, fournitures 1 k€.) Bien, merci. Alors : (1) bonus prévu, ok, fait avec vous ? (Oui, février chaque an.) (2) Loyer augmentation janvier, pourquoi pas signalé avant ? (Bail révisé en urgence, m'a échappé.) (3) Freelance overflow : volume appels ? (Pics février client X, +25 % tickets.) D'accord. Actions : (1) Février absorbé (c'est saisonnier), (2) Je notifie CFO dépense loyer pérenne (budget 2027 ajusté), (3) Pour volume overflow : tu envisages embauche support ou reste freelance ? On discute mars budget ajustement si récurrent. Ça va ? »
« Merci d'avoir soulevé provisions. Détail : (1) Indemnités licenciement 60 k€ : 2 salariés départ planifié mars (60k€ brut chacun × 1/2 année = 60 k€ provision, conforme Loi Aubry). Documentation : mails RH, calcul brut par salarié, accord négocié. (2) Garantie client 35 k€ : contrat client majeur prévoit remboursement 12 mois si défaut produit. Historique 2022 : une réclamation 40 k€, remboursé. Probabilité 2026 = 35 % (client stable mais produit complexe). Provision = 40k€ × 35 % = 14 k€ (oh, réviser à 35 k€ si tu penses risque plus haut). (3) URSSAF 25 k€ : contrôle 2022-2023 notifié, risque cotisations 70-100 k€. Provision = 25 k€ = 35 % scénario min. D'accord ? »
« Bonjour, RAF de [Entreprise], police [N° Police]. Déclaration sinistre : incendie secteur B stockage matière première, 22 janvier 14h15, maîtrisé pompiers 15h30. Évaluation perte matériel : (1) Stock destockage 95 k€ (factures achat, inventaire perte), (2) Équipement racks serveur 35 k€ (amort. 8 ans, valeur résiduelle 28 k€ = perte 7 k€ compta ; mais assurance couvre valeur remplacement 35 k€ neuf), (3) Frais nettoyage/remise en état 15 k€ (devis entrepreneur). Total déclaration : 145 k€. Franchise police : 2 500 €, indemnité max : 200 k€ garantie. Nous demandons : prise en charge 145 k€ – 2.5 k€ = 142.5 k€. Pièces : photo sinistre, inventaire stock, factures achat, amortissements compte, facture nettoyage. Dossier complet demain recommandé. »
Script 7. Réponse audit URSSAF sur paie 2024 — « Documents demandés : contrats 10 salariés aléatoires, fiches paie 3 mois, bulletins salaire dernière année, justificatif cotisations versées (relevés RIB). Dossier prêt mercredi. Nous sommes conformes, zéro retard paie. »
Script 8. Validation budget 2027 avec directeurs — « Budget 2027 en trois rounds : rond 1 = reprise taux inflation 3 % base 2026 + données marché, rond 2 = alignement objectifs stratégiques (embauches 3 personnes RH = +150 k€), rond 3 = finalisé février après CODIR stratégique. Calendrier serré, merci de préparer besoins janvier. »
Script 9. Gel recrutement temporaire — « Directeur RH, j'ai ordre CFO : gel hiring 2 mois février-mars (prudence trésorerie Q1). Hors critical path (CDI ingénieur IT avant 15 février ok, puis stop). Retour normal avril. Communication RH candidats en cours = regrets. »
Script 10. Négociation conditions paiement fournisseur — « Fournisseur IT principal demande accélération paiement : 60 jours net → 30 jours net. Argumentent : cash-flow serré. Contre-proposition nous : 45 jours net, remise 1.5 % si ≤ 45 jours. Sauve 2.2 k€/an, tréso gérable. À valider. »
Script 11. Alerte DSO clients défaillants — « DSO février = 48 jours vs. 42 jours budget. Trois clients retard paiement facture : client A +35 jours, B +18 jours, C +22 jours. Totaux arriérés 245 k€. Directeur ventes : relance au téléphone ce week-end. Si non-paiement lundi, escalade contentieux (mise en demeure puis huissier). »
Script 12. Publication reporting interne — « Reporting février finalisé, publié intranet 10h. Accès : PDG, cadres direction, pilotes budgétaires RH/IT/ventes. Commentaire slide EBE : « Érosion 0.9 points, liée réductions prix client compensées volume T2 ». Questions dirigeants accueillies 14h réunion. »
Clôture mensuelle jour par jour, budget annuel calendrier, montage reporting 8 indicateurs, financement bancaire, assurance grille couverture. Cas chiffré fil rouge PME.
| Volet assurance | Couverture clé | Prime 2026 € | Prime 2027 € | Ajustement |
|---|---|---|---|---|
| Multirisque bâtiment/stock | 1.2M€ bâti + 500k€ stock | 18 000 | 19 200 | +1.2k€ (couverture augmentée) |
| RC exploitant | 2M€ tiers, 0 sinistre 3a | 6 200 | 6 200 | — (inchangé) |
| Flotte véhicules | 6 véhicules tous risques | 12 500 | 13 500 | +1.0k€ (hausse prime assurance) |
| Décennale/RCP | 1.5M€ produits informatiques | 11 000 | 11 000 | — (inchangé) |
| Emprunteur prêt immo | 800k€ décès/invalidité | — | 4 800 | +4.8k€ (nouveaux prêt) |
| Total assurances annuelles | 47 700 | 54 700 | +7.0k€ | |
Indicateurs clés Responsable administratif et financier : reporting hebdotrésor, mensuel opérationnel, trimestriel stratégique. Formules et seuils d'alerte.
| Indicateur | Formule | Valeur semaine | Seuil alerte | Action si alerte |
|---|---|---|---|---|
| Trésor net (M€) | Compte courant + épargne – découvert si utilisé | 6.7 | < 4.5 | Appel banque, mobilisation ligne de crédit |
| Cash-flow semaine (k€) | Encaissements factures client – décaissements fournisseurs/paie | +85 | < -50 | Révision budget paie/fournisseurs semaine |
| DSO clients (jours) | A/R clients / CA hebdo × 7 | 48 | > 55 | Appel RDV directeur ventes, relance clients majeurs impayés |
| DPO fournisseurs (jours) | A/P fournisseurs / COGS hebdo × 7 | 35 | < 25 | Paiements anticipés = libre trésor, ok |
| Jours couverture trésor (j) | Trésor net / (frais perso j + paie j) | 25 | < 15 | Mobilisation crédit court terme. Appel expert-comptable |
| Indicateur | Formule | Février 2026 | Budget | Écart % | Tendance 12m |
|---|---|---|---|---|---|
| CA réalisé (k€) | Somme factures client mois | 650 | 680 | -4.4 | Baisse 3 mois consécutifs |
| Marge brute % | (CA – COGS) / CA × 100 | 52.3 | 54.0 | -1.7 | Stable 12m (érosion Q1) |
| EBE % | (CA – COGS – frais) / CA × 100 | 8.2 | 9.1 | -0.9 | Baisse graduelle (coûts fixes +2 %) |
| BFR (j) | (Stocks + clients – fourni) / CA × 365 | 23 | 22 | +1 | Stable (stocks +3 % normal) |
| Trésor (M€) | Compte courant + épargne | 6.7 | 7.2 | -7 | Dégradation Q1 normal |
| Masse salariale % | Paie brut / CA × 100 | 12.3 | 12.0 | +0.3 | Inchangé (50 sal. stable) |
Format : Slides 8–10. Contenu : (1) Synthé P&L 3 mois vs. 9 mois prévue + annuel. (2) Graphiques tendance 12m (CA mensuel, EBE %). (3) Analyse écarts top 3 + actions correctrices en cours. (4) Trésorerie + financing needs. (5) Workforce planning (turn-over, recrutement prévu). (6) Recommandations stratégiques (investissement, gel hiring, prix).
Suivi budget par centre coûts : 8 lignes (direction, RH, IT, ventes, production, support, logistique, général) × 12 mois. Colonnes : budget, réalisé, écart €, écart %, justification si > 5 %. Rafraîchir J+5 clôture.
Suivi A/R clients : Classement clients par solde décroissant (top 20 = 70 % CA). Colonnes : client, facture # dernière, date facture, J/mois écoulés, montant, notes (paiement prévu samedi, contentieux lancé, dispute produit). Suivi quotidien (chasse retards).
Suivi A/P fournisseurs : Classement fournisseurs par CA dépense décroissant. Colonnes : fourni, facture # dernière, date, J/mois, montant, stratégie (paiement à temps, anticipé, négociation délai). Suivi hebdo (optimisation trésor).
Suivi cash-flow 90 jours : Calendrier jours (semaine future = détail quotidien, puis hebdo) montrant : cash-in prévu (factures client, crédits), cash-out (paie, fournisseurs, impôts, emprunt). Solde net prévisionnel trésor jour par jour. Alerte si < 4 M€.
Checklist auteur RAF : conformité processus administratifs et financiers. Audit semestriel interne (juin, décembre). OK = vert, KO = risque redressement, alert management.
| Point | À auditer | OK ☐ | Risque si KO | Remédiation |
|---|---|---|---|---|
| 1. Clôture mensuelle J+10 | Tous les mois : clôture comptable, réconciliation banque, reporting CODIR dans délai | ☐ | Retard reporting = CODIR repoussée, décisions retardées, imputation trésor mal maîtrisée | SOP documentée, rappel équipe fin mois |
| 2. Réconciliation bancaire | Tous les mois : 4 comptes bancaires pointés vs. FEC. Écarts = 0. | ☐ | Décalage paiement non identifié, trésor mal reportée, contrôle externe détecte = crédibilité DAF | Trésorier responsable validé RAF chaque lundi |
| 3. Dépréciations créances | Audit A/R : clients > 90 jours impayés provisionnés 50 %. Justif : mails relance, mise en demeure, historique. | ☐ | Provision insuffisante : CAC et contrôle redressement IS. Ou provision excédentaire : EBE surévalué | Suivi A/R clients hebdo, provision revisitée mensuelle |
| 4. Paie conformité | 50 salariés : paie mensuelle vs. budget < 2 %. Zéro erreur bulletin (calcul nets, retraites, impôt à source). DSN URSSAF alignée. | ☐ | Audit URSSAF redressement cotisations + pénalité 20 %. Salariés litiges défaut paiement | Directeur RH + RAF revue paie J+20. Audit interne trimestriel DSN |
| 5. Immobilisations | Registre immo = bilan comptable. Aucun bien disparu non amortisé. Durées normes (bâtiment 40a, équipement 5–10a). Pas amortissement terrain. | ☐ | Redressement amortissement, plus-values mal calculées, audit fiscal redresse pénalité | Inventaire physique annuelle (décembre). Vérif amortissements au-delà durée (alert auto ERP) |
| 6. Budget vs. réalisé | Chaque centre coûts < 5 % variance mensuelle. Écarts > 5 % documentés et approuvés DAF. | ☐ | Dérive budget = trésor impactée, objectif financier non atteint, stratégie en question | Directeur fonction explique écart J+7. RAF logs en GED |
| 7. Trésorerie < 15j couverture | Si trésor net < 4.5 M€ (seuil alerte), RAF mobilise crédit court-terme ou gels dépenses. Aucune situation improvisée. | ☐ | Découvert dépassé = pénalités banque, interruption paiements, risque défaut employeur | Cash-flow 90j revu hebdo. Ligne de crédit autorisée 1 M€ backup |
| 8. Contrats significatifs archivés | Tous clients > 100k€ CA annuel, fournisseurs > 50k€, contrats travail 50 salariés, baux loyers : en GED avec versions historiques | ☐ | Litige contractuel = impossibilité prouver termes, perte procès, sanctions financière | Secrétariat GED centralise. RAF audit semestriel couverture |
| 9. Provisions justifiées | Provisions > 10k€ (indemnités, garanties, litiges) documentées, probabilité > 50 %, montant actuarialisé | ☐ | CAC rejette provision, EBE augmenté, audit URSSAF/DGFiP conteste, pénalité rectification | RAF + expert-comptable audit provisions trimestriel. Dossier de support constitué |
| 10. Factures entrées > 10k€ vérifiées | Fournisseur SIRET valide, montant logique, facture n° croissant, pas fournisseur fantôme, comptabilisée délai raisonnable | ☐ | Contrôle fiscal détecte fournisseur fictif, déduction TVA refusée, redressement IS + pénalité fraude | Responsable achat scan facture, RAF spot-check 5 % factures mensuelles |
| 11. Stock fin année compté | Inventaire physique décembre attestée RH + production. Écart valeur comptable < 3 %. | ☐ | Écart > 5 % = redressement résultat. Pénalité fraude si intentionnel | Directeur production anime inventaire. RAF réconcilie comptabilité après |
| 12. Allocation charges indirectes | Loyer, utilities, direction répartis entre centres coûts par clé d'allocation (ratio CA ou FTE). Formule documentée, appliquée chaque mois | ☐ | Centre coûts sous/surévalués, décisions budget incorrectes, audit interne incomplet | RAF publie clé allocation annuelle, teste cohérence comptable vs. analytique |
| 13. DSO < 50 jours | Client moyen paie en 48 jours. > 55 jours = alerte, relance client, reporting trésor | ☐ | BFR augmente, trésor dégradée, risque découvert activé | RAF suivi A/R hebdo. Directeur ventes mobilisé si client clé > 60j |
| 14. Masse salariale < 12.5 % CA | Paie brute annuelle / CA annuel × 100 ≤ 12.5 %. Monitoring mensuel | ☐ | Dérive masse salariale = EBE impactée, objectif financier raté, compétitivité prix atteinte | RAF rapport mensuel, alerter si trending > 12 %. Directeur RH action |
| 15. Reporting CODIR J+12 | Slides 6–8 avec P&L mois, écarts top 3, trésor, tendance 12m. Réunion CODIR j+11. Notes décisions archivées | ☐ | Reporting retardé = CODIR repoussée, décisions en retard, market delays réponse | RAF responsable, timeline affichée. Directeurs fonctions inputs J+9 |
| 16. Budget annuel voté septembre | Avant 30 septembre : round 1 consolidé, octobre : CODIR décisions, novembre : final signé PDG/DAF, archive public | ☐ | Budget absent ou retardé = pilotage année approximatif, actions correctives tardives, écarts budget non gérés | RAF calendar, kick-off juillet. Directeurs feuilles template juin |
| 17. Assurances review annuelle | Juin : révue couvertures (multirisque, RC, flotte, décennale, emprunteur). Limites vs. exposition actualisées. Renouvellement avant expiration | ☐ | Sinistre non couvert = perte imprévue bilan (ex. incendie stock 400k€ non couvert = coût direct). Exposition légale | RAF pilote, courtier fourni synthé. Archivage polices GED |
| 18. Actifs corporels sécurisés | Immeuble (1.2M€), stock (420k€), véhicules (80k€) : inventaire trimestriel, assurance couverture ok, pas accès illégal (portes, CCTV) | ☐ | Perte ou vol non identifié = budget impacté après-coup, assurance ne couvre pas, impact EBE | Directeur opérations = responsable sécurité. RAF audit trimestriel inventaire |
| 19. CAC/Expert-comptable communication trimestrique | Fin mars, juin, septembre, décembre : réunion RAF/DAF + CAC/ECpta. Récap questions audit, provisions, fiscalité. Minutes archivées | ☐ | Absence communication = audit surprises, redressement non anticipé, audit externe critique management | RAF calendrier réunions avril 1, juillet 1, octobre 1, janvier 1. Ordre du jour partagé |
| 20. Conformité données tiers audit | Mensuel : RAF génère dossier audit (FEC, comptes clés, immo, provisions, contrats majeurs) en GED centralisée ordonnée | ☐ | Audit externe perte temps, audit interne incomplet, audit fiscal non coopérant = audit plus long, risque | RAF SOP dossier audit. Template GED structure. Archive 7 ans minimum |
Scoring : 18–20/20 = fonction RAF robuste, audit bas risque. 15–17/20 = zone alerte, 2–3 points à corriger. <15/20 = fonction à restructurer, audit externe recommandé.
ChatGPT/Claude : rédaction notes CODIR, analyses écarts, courriers clients, synthé BOFiP comptable, alertes trésor. Gain 45 min/semaine RAF.
Tu es RAF PME 50 sal. Contexte : février EBE 8.2 % vs. 9.1 % budget. Raison : 3 clients baisse prix -28k€/an, marge brute erode 54 %→52.3 %. Rédige note CODIR 1.5 pages (format exec summary) : (1) Résumé écart (2 lignes) : quoi, chiffre, impact année. (2) Root cause analyse (3 points) : prix client, volume, coûts fixes. (3) Actions correctrices : volume sales (+8 prospects Q2), réduction MP (-2 % coûts), timing retour 9 % mai. (4) Risque si inaction : EBE année -0.5 pts = -40k€ profit. Ton : factuel, sans panique, soutien exécutif.
Données paie février 2026 : agent X, contrat CDI. Brut contractuel 2 450 €, net prévu 1 850 €. Fiche reçue : brut 2 450 €, retenue impôt 385 € (au lieu 360 €), net 1 835 € (écart -15 €). Analyse possible causes (3 hypothèses) : changement taux impôt à source ? Ajustement année + bonus prévu février ? Correction rectificatif janvier non remboursé ? Rédige mail HR : demande clarification fiche février (ton neutre, pas accusateur). Propose vérif vis-à-vis DGFiP si besoin.
Circulaire BOFiP janvier 2026 « amortissements équipements numériques innovation ». Synthé urgente (1 page max) : (1) Changement principal (quoi, vs. règle 2025) : accélération amort possible 12 mois au lieu 3–5 ans si équipement digital/cloud. (2) Entreprises concernées : PME < 50 M€ CA adoptant cloud/IA/RPA. (3) Impact chiffré PME 8 M€ CA : si achat 30k€ logiciel RPA, amort 12m vs. 36m = gain IS 3k€ année 1. (4) Action immédiate : vérifier acquisitions 2025–2026 IT équipements éligibles, regain possible. Ton clair, pas jargon fiscal.
Client (PME tech) : facture 28k€ du 1er janvier, aujourd'hui 18 février (48 jours). Pas paiement. Historique : toujours paye < 30j avant. Rédige mail professionnel tone (pas agressif) : - Pointer facture référence, date, montant. - Demander raison retard si problème produit/service. - Proposer plan paiement si trésor client (ex. 3 tranches). - Seuil escalade : si non-réponse vendredi, passage contentieux lundi. CC : directeur ventes si client est clé.
Fournisseur new : [Nom], SIRET [N°], adresse [A], factures janvier-février 2026 : 48k€ + 52k€ = 100k€. Chèque : librairie software prestation informatique. Facture N° croissant ok. Professionnel. Audit RAF 8 points : (1) SIRET valide SIREN base ? (2) Montant facture logique vs. devis ? (3) Dates logique (pas facture antédate) ? (4) Pas double facturation ? (5) Clause commercial ok (prix, délai) ? (6) TVA taux ok 20 % ? (7) Comptabilisation correcte compte fournisseur ? (8) Fourniture livrée / service réalisé (mail confirmation). Rédige checklist audit, actions si rouge flag détecté.
Données février 2026 : - Stocks fin février : 420k€ - Clients A/R : 312k€ (DSO 48j) - Fournisseurs A/P : 227k€ (DPO 35j) - CA annuel : 8M€ Calcule BFR jours = (stocks + clients – fourni) / CA × 365. Interprète : BFR 23j = bon ou mauvais ? Impact trésor ? Hypothèse baisse stocks juillet (été creux) = gain ou perte trésor ? Rédige court résumé pour directeur exploitation (ton pragmatique, cash-flow impact).
Reporting février PME (CA 650k€, EBE 8.2 %, trésor 6.7M€, DSO 48j, masse sal 12.3 %). Draft 6 slides PowerPoint : - Slide 1 : Title « Reporting février 2026 — RAF » + date. - Slide 2 : Synthé P&L (CA, COGS, frais, EBE en %). vs budget. - Slide 3 : Graphique CA 12 mois + marge trend. - Slide 4 : Écarts budget top 3 + root cause 1-liner. - Slide 5 : Trésor position + DSO/DPO + BFR. - Slide 6 : Action items (volume sales, coût réduction, timing mai retour 9 %). Bullet points only, pas texte bloc. Fit 1 slide = 5 bullets max.
Situation janvier 31 : trésor net = 4.2M€ (alerte < 4.5M€). Raison : paie 25e (92k€), fournisseur paiement 120k€ mercredi, client impayé supplémentaire 65k€ report. Rédige plan action 72h pour RAF/DAF : (1) Décision jour 1 : mobiliser ligne crédit 300k€ (ok banque), virement vers compte courant 31 janvier avant paie. (2) Jour 2 : relance clients impayés > 45j (5 clients = 180k€ espéré mercredi). (3) Jour 3 : négociation 2 fournisseurs majeurs (accélération paiement 15 jours vers 30 jours = recalage 80k€ février). (4) Trésor retour prévisionnel 5.2M€ jeudi. Tone : action, pas panique, transparence PDG.
Décembre avant 31/12 : audit interne complet. 52 points OK = liasse robuste. À faire octobre–décembre, avant CAC arrival janvier.
Budget infrastructure RAF : ERP, GED, banque multicanal, expert-comptable, auditeur, salaires RAF PME 50 sal. 8M€ CA. Prix réels 2026.
| Catégorie | Produit | Tarif 2026 €/an | Utilisateurs | Notes |
|---|---|---|---|---|
| ERP comptabilité | Sage X3 (PME full) | 12 000 | 5 users comptable/RH/trésor | Gold standard PME; alternative Cegid 11k€ |
| Pennylane (cloud lean) | 4 500 | 10 users | SaaS comptabilité simple, pour PME très agiles | |
| Agicap (trésorerie + budget) | 6 800 | 8 users | Spécialisé cash-flow + forecast; pairs Excel upgrade | |
| GED & documents | SharePoint Online (Microsoft 365) | 1 200 | 50 salariés (tous) | GED centralisée, backups cloud Microsoft |
| Doxserve (GED métier comptable) | 3 600 | 5 users RAF | Scan automatique, OCR factures, archivage légal | |
| Trésorerie & banque | Banque multicanal (Crédit Agricole, BNP) | 2 400 | 4 comptes courant + 1 épargne | Virements, relevés, automatisations SEPA |
| Nuvocorp (reconciliation auto) | 1 800 | 1 process | Rapprochement automatisé 4 comptes vs. FEC | |
| Paie & RH | Sage Paie RH (intégré ERP) | 3 500 | 1 user RH, RAF accès | Paie 50 salariés, DSN URSSAF, bulletin dématérialisé |
| Kyriel (suivi temps cloud) | 2 200 | 50 salariés | Pointage temps projet, congés, feuilles heures | |
| Assurance IT | Cybermalveillance (assurance données) | 1 500 | 1 licence | Couverture cyberattaque, ransom, interruption activité |
| Contrôle interne & audit | Eka (audit interne workflow) | 2 900 | 3 users RAF/DAF/PDG | Grilles audit, plan action, traçabilité corrections |
| Total logiciels annuels | 42 400 | Budgété 45k€ (marge maintenance +réserve) | ||
| Service | Prestataire | Coût 2026 € | Scope | Timing |
|---|---|---|---|---|
| Expert-comptable | Petit cabinet régional (15 personnes) | 18 000 | Liasse fiscale, provisions, audit fiscal support, bilan mensuel synthé | Année full, réunions trimestrielles |
| Commissaire aux comptes (audit légal) | Petit cabinet audit | 12 500 | Certification comptes, audit interne février-mars. Rapport audit. Vérif provisions, immo, tvA | Janvier février (6 semaines) |
| Conseil RH (paie & contrats) | Consultant indépendant ou cabinet (20h/an) | 3 200 | Review contrats 50 salariés (5 ans), DSN vérif, audit URSSAF prep. 20h/an | Février + septembre |
| Courtier assurance | Courtier PME local | 0 (commission assurant) | Review couvertures annuelle, renouvellement polices, sinistre déclaration | Juin + renew décembre |
| Cabinet conseil traitement données | Consultant RGPD/data PME (10h/an) | 1 800 | Audit conformité RGPD GED (données clients/salariés), mise en conformité. 10h/an | Octobre (audit annuel) |
| Total services humains annuels | 35 500 | |||
| Poste RAF | Niveau | Brut annuel 2026 € | Charges patronales ~45% | Coût total employeur € | FTE |
|---|---|---|---|---|---|
| Responsable administratif & financier | Bac+2 expérimenté (10 ans) | 42 000 | 18 900 | 60 900 | 1.0 |
| Responsable trésorier (junior) | Bac+2 (2–3 ans) | 28 500 | 12 825 | 41 325 | 0.8 (temps partagé avec paie) |
| Assistant comptabilité & consolidation | Bac (2 ans) | 24 000 | 10 800 | 34 800 | 1.0 |
| Assistant administratif & paie | BTS (1 an) | 22 000 | 9 900 | 31 900 | 0.8 (50 % paie, 50 % admin) |
| Total fonction RAF (3.6 FTE) | 116 500 | 52 425 | 168 925 | 3.6 | |
| Élément | Coût annuel € | % budget RAF |
|---|---|---|
| Salaires (3.6 FTE) | 168 925 | 62 |
| Logiciels & IT (Sage, GED, tréso, paie, audit) | 42 400 | 15 |
| Services (expert-comptable, CAC, conseil) | 35 500 | 13 |
| Formation continue (2 agents, certif ACCA) | 6 000 | 2 |
| Maintenance infrastructure (IT, backups, sécurité) | 8 000 | 3 |
| Déplacements (audit externes, réunions banque) | 3 500 | 1 |
| Réserve imprévus (audit URSSAF, redressement fiscal prévu) | 10 000 | 4 |
| BUDGET TOTAL FONCTION RAF 2026 | 274 325 | 100 |
RAF senior (bac+2 expérience 8–10 ans) : 38–45 k€ brut PME (50–200 sal.), 45–52 k€ ETI (200–500 sal.), 52–65 k€ GE (> 500 sal.). Notre 42 k€ = normal pour PME.
RAF junior/assistant (bac+2 débutant) : 26–30 k€ PME. Notre 28.5 k€ = attractive (gain expérience).
Assistant comptabilité (BTS comptabilité) : 22–26 k€. Notre 24 k€ = mid-market.
Evolution carrière : RAF junior → senior = +8 k€ après 3–4 ans. Risque turnover = critical (onboarding 3 mois, formation métier 6 mois).